Здравствуйте! при расчёте льготы по подоходнему налогу мне не учли в необлагаемой части 1000руб на первого ребёнка (я состою в разводе с первой женой), мотивируя тем, что я перечисляю алименты по личному заявлению (по суду мне алименты не присуждали). Правомерны ли действия бухгалтерии. [Ответ]

так что, никто не знает??? [Ответ]

Предоставление этого вычета от наличия или отсутствия алиментов не зависит.

Сообщение от :
Налоговый кодекс, ч.2

Статья 218. Стандартные налоговые вычеты

1. При определении размера налоговой базы в соответствии с пунктом 3 статьи 210 настоящего Кодекса налогоплательщик имеет право на получение следующих стандартных налоговых вычетов:
(в ред. Федерального закона от 24.07.2007 N 216-ФЗ)

4) налоговый вычет в размере 1 000 рублей за каждый месяц налогового периода распространяется на:
каждого ребенка у налогоплательщиков, на обеспечении которых находится ребенок и которые являются родителями или супругом (супругой) родителя;
каждого ребенка у налогоплательщиков, которые являются опекунами или попечителями, приемными родителями, супругом (супругой) приемного родителя.
Указанный налоговый вычет действует до месяца, в котором доход налогоплательщиков, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода (в отношении которого предусмотрена налоговая ставка, установленная пунктом 1 статьи 224 настоящего Кодекса) налоговым агентом, представляющим данный стандартный налоговый вычет, превысил 280 000 рублей. Начиная с месяца, в котором указанный доход превысил 280 000 рублей, налоговый вычет, предусмотренный настоящим подпунктом, не применяется.
Налоговый вычет, установленный настоящим подпунктом, производится на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, студента, курсанта в возрасте до 24 лет у родителей и (или) супруга (супруги) родителя, опекунов или попечителей, приемных родителей, супруга (супруги) приемного родителя.
Указанный налоговый вычет удваивается в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, а также в случае, если учащийся очной формы обучения, аспирант, ординатор, студент в возрасте до 24 лет является инвалидом I или II группы.
Налоговый вычет предоставляется в двойном размере единственному родителю (приемному родителю), опекуну, попечителю. Предоставление указанного налогового вычета единственному родителю прекращается с месяца, следующего за месяцем вступления его в брак.
Налоговый вычет предоставляется родителям и супругу (супруге) родителя, опекунам, попечителям, приемным родителям, супругу (супруге) приемного родителя на основании их письменных заявлений и документов, подтверждающих право на данный налоговый вычет.
При этом иностранным физическим лицам, у которых ребенок (дети) находится (находятся) за пределами Российской Федерации, такой вычет предоставляется на основании документов, заверенных компетентными органами государства, в котором проживает (проживают) ребенок (дети).
Налоговый вычет может предоставляться в двойном размере одному из родителей (приемных родителей) по их выбору на основании заявления об отказе одного из родителей (приемных родителей) от получения налогового вычета.
Уменьшение налоговой базы производится с месяца рождения ребенка (детей), или с месяца, в котором установлена опека (попечительство), или с месяца вступления в силу договора о передаче ребенка (детей) на воспитание в семью и сохраняется до конца того года, в котором ребенок (дети) достиг (достигли) возраста, указанного в абзацах пятом и шестом настоящего подпункта, или в случае истечения срока действия либо досрочного расторжения договора о передаче ребенка (детей) на воспитание в семью, или в случае смерти ребенка (детей). Налоговый вычет предоставляется за период обучения ребенка (детей) в образовательном учреждении и (или) учебном заведении, включая академический отпуск, оформленный в установленном порядке в период обучения.
(пп. 4 в ред. Федерального закона от 22.07.2008 N 121-ФЗ)

[Ответ]

спасибо за информацию [Ответ]

ander_pdb71, Скорее нет, чем да (имеется ввиду предоставление вычета) - отрицательные ответы более свежие.

Сообщение от :
1.4. Имеет ли право на вычет на каждого ребенка родитель, не состоящий в браке, но содержащий детей, которые с ним не проживают (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ)?

Налоговый кодекс РФ (пп. 4 п. 1 ст. 218) предоставляет стандартный налоговый вычет в размере 600 руб. на каждого ребенка родителям, на обеспечении которых этот ребенок находится.
С 2009 г. стандартный вычет на каждого ребенка увеличен до 1000 руб. и предоставляется до месяца, в котором доход налогоплательщика превысил 280 000 руб. (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).
По данному вопросу есть две точки зрения.
Официальная позиция заключается в том, что родитель, не состоящий в браке, но содержащий детей, которые с ним не проживают, права на вычет не имеет. Есть авторская публикация, подтверждающая такую точку зрения.
В то же время ранее финансовое ведомство придерживалось иного мнения: право на такой вычет у налогоплательщика есть, если он уплачивает алименты на основании решения суда или нотариально удостоверенного соглашения между родителями. Аналогичное мнение высказано в работах авторов.
Есть судебное решение, из которого следует, что предоставление стандартного вычета работнику, выплачивающему алименты на содержание ребенка, правомерно.

Подробнее см. документы

Позиция 1. Права на вычет нет

Письмо Минфина России от 27.11.2007 N 03-04-06-01/418
В Письме указано, что налоговый вычет в размере 1200 руб. на каждого ребенка за каждый месяц налогового периода может быть предоставлен только одному из одиноких родителей, на обеспечении которого находится ребенок. В Письме также указано, что ранее изданные письма ведомства по этому вопросу не применяются.
Аналогичные выводы содержит:
Письмо Минфина России от 27.11.2007 N 03-04-06-01/417

Письмо Минфина России от 30.04.2008 N 03-04-06-01/112
Финансовое ведомство отмечает, что одиноким родителям налоговый вычет производится в двойном размере. Таким образом, общий размер стандартного налогового вычета, предоставляемого родителям на каждого ребенка, равен 1200 руб. То есть налоговый вычет в размере 1200 руб. на каждого ребенка за каждый месяц налогового периода может быть предоставлен только одному из одиноких родителей, на обеспечении которого находится ребенок. Соответственно, по смыслу ст. 218 НК РФ другой родитель (в том числе уплачивающий алименты на содержание ребенка (детей)) не имеет права на стандартный налоговый вычет, предусмотренный пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ.
Аналогичные выводы содержит:
Письмо Минфина России от 06.05.2008 N 03-04-06-01/119
Письмо Минфина России от 16.08.2007 N 03-04-05-01/273
Письмо Минфина России от 06.08.2007 N 03-04-06-01/282
Письмо Минфина России от 06.08.2007 N 03-04-06/1/282
Письмо Минфина России от 09.06.2007 N 03-04-07-01/117

Статья: Новое в налогообложении образовательных учреждений в 2009 году ("Советник в сфере образования", 2008, N 5)
Автор указывает, что родителю, уплачивающему алименты, стандартный вычет на ребенка не предоставляется.

Позиция 2. Право на вычет есть, если уплачиваются алименты

Письмо Минфина России от 14.07.2006 N 03-05-01-04/213
В документе разъясняется, что родитель, уплачивающий алименты на содержание ребенка (детей), имеет право на стандартный налоговый вычет в размере 600 руб. на каждого ребенка за каждый месяц налогового периода до месяца, в котором доход, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода, не превысит 40 000 руб.
Аналогичные выводы содержит:
Консультация эксперта, 2007

Письмо УФНС России по г. Москве от 30.03.2007 N 28-10/028734 "О предоставлении стандартного и социального налоговых вычетов по НДФЛ при уплате алиментов"
Налоговые органы указывают, что налогоплательщик, не состоящий в зарегистрированном браке, имеет право на получение стандартного налогового вычета в размере 600 руб. на каждого ребенка при условии уплаты алиментов на содержание каждого ребенка по исполнительному листу либо в соответствии с нотариально удостоверенным мировым соглашением между родителями.

Письмо УФНС России по г. Москве от 04.10.2006 N 28-11/89628 "О получении налоговых вычетов на ребенка"
В документе указано, что основанием для предоставления стандартного налогового вычета родителям, которые не уплачивают алименты на содержание по решению суда, но имеют расходы на детей, является соглашение об уплате алиментов.
Аналогичные выводы содержит:
Статья: Взрослые проблемы "детских" вычетов ("Главбух", 2005, N 12)

Письмо УМНС России по Московской области от 25.03.2004 N 08-03/б-н "Вопросы налогообложения доходов физических лиц" (извлечения)
Разъяснено, что право на получение стандартного налогового вычета имеет родитель, который несет расходы на содержание ребенка, в том числе уплачивая алименты. При этом не имеет значения тот факт, что родитель проживает отдельно от ребенка.

Постановление ФАС Северо-Западного округа от 04.02.2005 N А26-6025/04-29
Суд признал правомерным предоставление стандартного налогового вычета в двойном размере работнику, который выплачивает алименты на содержание своего ребенка.

[Ответ]

I'am, все приведенные тобой ссылки устарели по сравнению с редакцией пп.4 п.1 ч. ст.218 НК. Они все датированы ранее 22.07.2008 г. Есть родитель, который согласно Семейному кодексу обязан содержать своих детей вне зависимости от наличия брака. Если родители решили решать вопросы содержания ребенка без суда или нотариального соглашения об уплате алиментов - это их право. Вычет не применяется при одном из двух условий - если родитель отказыватся от него - тогда второй получает вычет в двойном размере, или доход превысил 280 тыщ. А алименты не при чем. [Ответ]

rss, Человечку придется убеждать бухгалтеров, которые смотрят туда же куда и я.
Хотя конечно бухгалтера могут плюнуть и дать то что ему нужно - потом это будет проблема человечка в принципе.

А содержание детей и применение вычета как то скользко связаны.

К примеру в разьяснениях ЦБ от 27 января 2009 г. N 9-Т делается такой вывод

Сообщение от :
Родители, уплачивающие алименты, между которыми брак расторгнут или вообще не был зарегистрирован, права на стандартный вычет не имеют.

Конечно это вывод ЦБ для своих - но тем не менее. [Ответ]

Во-о-о-от, 2 умных человека обсудили тему между собой, а единого мнения так и нет, как и совета, что делать. Деньги конечно небольшие, но всё равно НДФЛ уходит непонятно куда и для чего (так сказать, на общий бюджет), так уж лучше оставались мне. [Ответ]

ander_pdb71? два юриста - чЫтере мнения, обычное дело Я считаю, исходя из буквального текста статьи, что речь в пп.4.п.1 ст.218 идет о физиологическом родителе ребенка, вне зависимости от того, заключен брак или нет. Одинокий родитель - это тот случай, когда второй родитель умер или лишен родительских прав решением суда, а не тогда, когда брак расторгнут. Последнее понятно – расторжение (или не заключение) брака не является основанием для того чтобы родитель не считался родителем. Семейный кодекс (гл.12), не ставит права и обязанности родителя по воспитанию и содержанию ребенка в зависимость от того, заключен брак между родителями или нет. Весь сыр-бор между юридической и бухгалтерской трактовкой заключается в том, что бухгалтеры и налоговики смотрят узко и не сопоставляют положения статьи с Семейным кодексом.

Сообщение от :
К примеру в разьяснениях ЦБ от 27 января 2009 г. N 9-Т делается такой вывод

Цитата:
Родители, уплачивающие алименты, между которыми брак расторгнут или вообще не был зарегистрирован, права на стандартный вычет не имеют.

Вот живой пример горячечного бреда от ЦБ. Это херь впрямую противоречит налоговому и семейному кодексам, а вот поди ж ты - ЦБ лезет своим нечистым финансистским рылом в сферу семейных отношений, на что полномочий он не обладает. [Ответ]

ой не пойму я чего вы спорите.... согласно НК РФ: налоговый вычет в размере 1 000 рублей за каждый месяц налогового периода распространяется на:
каждого ребенка у налогоплательщиков, на обеспечении которых находится ребенок и которые являются родителями или супругом (супругой) родителя;
так вот родителем "ander_pdb71" является, а вот вопрос о содержании открыт.... если бы уплата алиментов была бы установлена судом - вопросов нет, но т.к. ander_pdb71 не указал каким образом он перечисляет алименты на ребенка по собственному заявлению и в каком процентном отношении к з/плате, как указывается получатель алиментов... вопрос о содержании может оставаться без ответа еще долго
напишите подробнее [Ответ]

алименты я плачу следующим образом: написал заявление в свою бухгалтерию с просьбой перечислять алименты в размере 25% от зарплаты на сберкнижку бывшей жены, соответственно по моему заявлению, какк только начислили зарплату ей на книжку перечисляют именно 25% (как положено на одного ребёнка). [Ответ]